Il controllo di gestione è la procedura diretta a verificare lo stato di attuazione degli obbiettivi programmati sia attraverso l'analisi delle risorse acquisite che, attraverso la comparazione tra i costi e la quantità e la qualità dei servizi offerti, la funzionalità dell'organizzazione dell'ente, l'efficacia, l'efficienza ed il livello di economicità nell'attività di realizzazione dei predetti obbiettivi. In pratica è la realizzazione di un sistema per monitorare le attività dell'ente, per verificare il grado di raggiungimento degli obbiettivi previsti, sia per l'attività ordinaria che l'attività straordinaria inerente gli sviluppi decisi dall'amministrazione.

Callisto è il software della Siscom realizzato in modo specifico per creare un sistema di controllo di gestione nell'ente. E' realizzato in base alle norme dettate dal dlgs 267/2000 e più in particolare dagli articoli n. 196 - controllo di gestione, n. 197 - modalità del controllo di gestione, n. 198 - referto del controllo di gestione). Callisto è lo strumento per impostare e realizzare un sistema di controllo di gestione di alto profilo per l'ente.

Con Callisto si ha a disposizione anche un ambiente di controllo di gestione già impostato da cui partire. Da qui si potrà partire per creare un ambiente completo con centri di costi perfettamente adeguati alla Vostra struttura. Si dovrà inoltre verificare che gli obbiettivi di mantenimento siano quelli che coprono le attività dell'Ente e quindi procedere a definire gli obbiettivi di sviluppo e di miglioramento previsti nel peg. Lo sviluppo dei piani dettagliati degli obbiettivi può essere effettuato su livelli diversi giungendo anche ad un dettaglio analitico di ogni attività di cui è previsto ogni obbiettivo.

INTEGRAZIONE TRA CALLISTO E GIOVE

Il Controllo di Gestione viene aggiornato dai dati finanziari ed economici della contabilità GIOVE in quanto Callisto è integrato con il sistema contabile finanziario ed economico del Comune, Giove siscom.

Questo consente di aggiornare in modo automatico i dati finanziari ed economici sul

sistema di controllo di gestione impostato:

- aggiornamento dei dati finanziari ed economici dei centri di costo

- aggiornamento dai fattori produttivi

- aggiornamento dei valori degli indicatori degli obiettivi ed indicatori strategici

- aggiornamento dei capitolo di spesa ed entrata collegati;

- e quindi ottenendo situazioni on-line e reportistiche sempre aggiornate ad una data.

Se non avete Giove, naturalmente questa può essere l'occasione per adottarlo, ma se avete dei buoni motivi per mantenere il Vostro attuale programma, potrete comunque adottare CALLISTO per il CO.GE. Callisto prevede di acquisire i dati finanziari da altre procedure.

REPORTISTICA, GANNT, ISTOGRAMMI E REFERTO

Report in itinere

Riportano il controllo sullo stato di avanzamento degli obiettivi sia di sviluppo che di miglioramento riportando il Gannt di avanzamento delle attività degli obiettivi che evidenziano anche gli scostamenti tra le previsioni e la consuntivazione dei tempi per realizzarle. Inoltre riportano le situazioni finanziarie ed economiche nonchè gli indicatori di risultato. Per gli obiettivi di mantenimento vengono riprodotte le situazioni raggiunte dal servizio su di ogni obiettivo.

Si può effettuare Report sulla situazione maturata a livello di:

- centri di costo

- fattori produttivi.

In ogni caso si possono avere rappresentazioni grafiche dell'andamento del trend storico con istogrammi o altri tipo di rappresentazioni.

Report a consuntivo

Per i gli obiettivi di mantenimento vengono riportante: la situazione in itinere di ogni obiettivo che man mano matura dai dati della gestione dell'esercizio e con la valorizzazione degli indicatori collegati. Viene quindi riportata la fotografia degli indicatori e quindi dei valori consuntivati. I reports, a richiesta riportano anche il trend storico degli indicatori.

Per gli obiettivi di miglioramento e di sviluppo viene rappresentata la situazione in itinere e la scheda finale anche con il monitoraggio dell'attività e gli indicatori di risultato.

La scheda è completa di ogni dato che caratterizza l'obiettivo.

Report di analisi dei Centri di costo.

Report di analisi dei fattori produttivi

Referto sul controllo di gestione per la corte dei conti

- Analisi strategica

Può essere elaborata ogni qualvolta l'utente desideri conoscere la situazione complessiva dell'Ente e comprendere immediatamente, grazie agli indicatori, se vi sono criticità nella gestione.

- Nucleo di valutazione

I pesi attribuiti agli obiettivi consentono di estrapolare anche i dati per le valutazioni dei nuclei di valutazione.

I CONTROLLI STRATEGICI

Con la lettura degli indicatori che si vengono ad impostare per il controllo delle attività dell'Ente, gli Amministratori, i dirigenti e revisori possono immediatamente rendersi conto dei risultati della gestione dell'intero operato. Gli indicatori vengono rappresentati numericamente e con rappresentazioni grafiche come ad esempio istogrammi.

Leggendo gli indicatori appropriati si conoscerà immediatamente lo stato dell'Ente. Ad esempio gli indicatori dinamici dell'entrata indicano il trend storico dell'ICI e più in particolare la congruità dell'imposta ICI rapportata agli utenti.

Callisto propone l'elenco dei fattori produttivi. L'utente può naturalmente personalizzarli con tutti i fattori dei quali intende avere il monitoraggio. Questa analisi risulta estremamente interessante. L'analisi delle spese di energia elettrica, di telefono, di cancelleria, personale, etc. come si evolvono nell'esercizio in corso, ma anche in riferimento al trend storico, fornisce gli elementi per una valutazione dell'evoluzione della spesa. E' possibile effettuare le analisi dei fattori produttivi per centro di costo.

NUCLEO DI VALUTAZIONE

Callisto nasce come sistema integrato, i pesi attribuiti agli obbiettivi consentono di estrapolare anche i dati per le valutazioni dei nuclei di valutazione. Le schede di valutazione sono riprodotte su files Excel, pertanto l'utenza potrà utilizzarle al meglio oltre che personalizzarle.

Si sviluppa attraverso la definizione di:

Centri di costo e/o servizi

Sono collegati ai centri di responsabilità. Opportuni collegamenti consentiranno di rilevare il Trend storico di ogni centro di costo dell'ente nel corso degli anni.

Fattori Produttivi

Individuano le componenti elementari della spesa. E' possibile rilevare il Trend storico dei fattori produttivi. Sono inoltre disponibili tabelle predefinite dei principali fattori.

Indicatori

Banca dati degli indicatori dell'Ente:

- finanziari - Tratti dai preventivi e consuntivi, riflettono la dinamica delle entrate/spese (accertamenti, impegni / incassi e pagamenti)

- di equilibrio economico (risorse pervenute ed impiegate)

- indicatori patrimoniali

- indicatori di efficienza

- indicatori di efficacia (Raggiungimento degli obiettivi in termini sia quantitativi che qualitativi. Capacità di soddisfare i bisogni degli utenti)

Obiettivi

- mantenimento

- sviluppo

- miglioramento

con stampa dei prospetti di assegnazione

Piani dettagliati degli Obiettivi

- attività (gannt)

- risorse finanziarie ed umane

- indicatori

Controlli strategici

- sull'attività dell'Ente. Tramite il monitoraggio degli indicatori più significativi si individuano le criticità dell'Ente e si rende possibile la rappresentazione sia con dati percentuali che con rappresentazioni grafiche (istogrammi, ecc.).

Vedi anche:

• Callisto Lite - Referto di gestione